الإجابة المختصرة: أعلنت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك في 24 يوليو 2026 عن الموجة الخامسة والعشرين من مرحلة الربط والتكامل (المرحلة الثانية) للفوترة الإلكترونية، وتشمل كل منشأة تجاوزت إيراداتها الخاضعة لضريبة القيمة المضافة 187,500 ريال في أيٍّ من الأعوام 2022 أو 2023 أو 2024 أو 2025. تاريخ الربط مع منصة «فاتورة» لهذه الموجة هو 1 فبراير 2027، أي أن أمام المنشآت المشمولة نحو ثلاثة أشهر فقط من اليوم لتجهيز أنظمتها.
هذه الموجة ليست مجرد رقم جديد في سلسلة الموجات؛ فهي خفّضت الحد إلى النصف مقارنة بالموجة السابقة، وأدخلت سنة 2025 لأول مرة في معيار الاحتساب. والنتيجة أن آلاف المنشآت الصغيرة جداً، من المحلات والمقاهي والمتاجر الإلكترونية والورش، أصبحت الآن ضمن نطاق الربط الإلزامي. في هذا الدليل نشرح بالضبط من المشمول، وما المطلوب تقنياً، وخطة عمل أسبوعية واقعية حتى موعد الربط.
ما الذي أعلنته الهيئة في الموجة 25؟
بحسب إعلان الهيئة الرسمي، تُلزَم المنشآت التي تجاوزت إيراداتها الخاضعة لضريبة القيمة المضافة 187,500 ريال خلال أيٍّ من الأعوام 2022 أو 2023 أو 2024 أو 2025 بربط حلول الفوترة الإلكترونية لديها مع منصة «فاتورة» ابتداءً من 1 فبراير 2027. ويكفي أن يتجاوز الحدَّ عامٌ واحد فقط من هذه الأعوام الأربعة حتى تدخل المنشأة في النطاق.
الجدول التالي يضع الموجة 25 في سياق الموجتين السابقتين لتتضح سرعة اتساع النطاق:
| الموجة | حد الإيرادات الخاضعة للضريبة | سنوات الاحتساب | فترة/تاريخ الربط |
|---|---|---|---|
| الموجة 23 | أكثر من 750,000 ريال | 2022 أو 2023 أو 2024 | 1 يناير – 31 مارس 2026 |
| الموجة 24 | أكثر من 375,000 ريال | 2022 أو 2023 أو 2024 | 1 أبريل – 30 يونيو 2026 |
| الموجة 25 | أكثر من 187,500 ريال | 2022 أو 2023 أو 2024 أو 2025 | ابتداءً من 1 فبراير 2027 |
وتؤكد الهيئة أن المرحلة الثانية تُطبَّق تدريجياً على شكل موجات، وأنها تُخطر المنشآت المستهدفة قبل ستة أشهر على الأقل من تاريخ الربط الخاص بها.
لماذا تُعد الموجة 25 مختلفة عن كل ما سبقها؟
1. الحد يساوي حد التسجيل الاختياري في ضريبة القيمة المضافة
حد التسجيل الإلزامي في ضريبة القيمة المضافة هو 375,000 ريال، بينما يحق للمنشأة التسجيل اختيارياً إذا تجاوزت توريداتها أو نفقاتها الخاضعة 187,500 ريال. بمعنى عملي: الموجة 25 تصل إلى شريحة واسعة جداً من المنشآت المسجلة في الضريبة، بما فيها من سجّل اختيارياً، وكانت حتى وقت قريب تعتبر نفسها «صغيرة على الربط».
2. دخول سنة 2025 في الاحتساب
لأول مرة تُحتسب إيرادات 2025. أي أن منشأة تأسست في 2025 وتجاوزت الحد في سنتها الأولى أصبحت مشمولة، حتى لو لم يكن لها أي تاريخ في 2022 إلى 2024.
3. طبيعة المنشآت المشمولة
معظم المنشآت في هذه الشريحة تعمل بأدوات بسيطة: برنامج نقاط بيع قديم، أو جداول Excel، أو فواتير من تطبيق جوال غير متوافق مع المرحلة الثانية. لذلك فالتحدي هنا ليس تعديل نظام ERP كبير، بل غالباً اختيار نظام متوافق لأول مرة وتهيئة البيانات من الصفر.
كيف تعرف إن كانت منشأتك مشمولة؟
- اجمع إقراراتك الضريبية للأعوام 2022 إلى 2025 من بوابة الهيئة.
- احسب الإيرادات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة لكل سنة على حدة، ولا تجمع السنوات معاً؛ فالمعيار هو تجاوز الحد في سنة واحدة.
- قارن كل سنة بحد 187,500 ريال. إذا تجاوزته أي سنة فأنت ضمن النطاق.
- تابع بريدك ورسائلك المسجلة لدى الهيئة؛ فالهيئة ترسل إخطاراً للمنشآت المستهدفة. لكن لا تنتظر الإخطار لتبدأ الاستعداد.
- إن كان لديك أكثر من سجل أو فرع فتأكد من الرقم الضريبي الذي تُحتسب عليه الإيرادات، لأن الربط يتم على مستوى المكلف ووحدات الفوترة التابعة له.
ما الذي تتطلبه المرحلة الثانية فعلياً من نظامك؟
المرحلة الأولى (الإصدار) بدأت في 4 ديسمبر 2021 واقتصرت على إصدار الفاتورة إلكترونياً بالحقول المطلوبة. أما المرحلة الثانية (الربط والتكامل) فتضيف متطلبات تقنية وتشغيلية أعمق، أبرزها:
- الربط المباشر مع منصة «فاتورة» عبر واجهات برمجية (API)، بعد تسجيل كل وحدة أو جهاز يصدر الفواتير والحصول على شهادة التشفير الخاصة به.
- اعتماد الفواتير الضريبية (B2B) قبل مشاركتها مع المشتري؛ إذ تمر الفاتورة على المنصة لحظياً لتُعتمد وتُختم بختم التشفير ثم تُرسل للعميل.
- الإبلاغ عن الفواتير المبسطة (B2C) كفواتير نقاط البيع خلال 24 ساعة من إصدارها، مع ختمها تشفيرياً من نظام المنشأة نفسه.
- صيغة XML المعتمدة (UBL 2.1) أو ملف PDF/A-3 مضمّن فيه ملف XML.
- رمز QR على الفاتورة يحمل البيانات المطلوبة، ومعرّف فريد (UUID) وسلسلة تجزئة (Hash) تربط كل فاتورة بالتي قبلها لمنع التلاعب.
- إشعارات الدائن والمدين بنفس المتطلبات، مع ربطها بالفاتورة الأصلية.
الخلاصة: لا يكفي أن «يطبع» النظام فاتورة فيها QR. المطلوب نظام يتحدث مع منصة الهيئة، ويحتفظ بسجل متسلسل غير قابل للتعديل، ويتعامل مع حالات الرفض والتحذير التي تعيدها المنصة.
خطة جاهزية عملية حتى 1 فبراير 2027
بقي نحو 14 أسبوعاً على تاريخ الربط. هذه خطة واقعية تناسب منشأة صغيرة لا تملك فريق تقنية داخلياً:
| الفترة | المهمة | الناتج المتوقع |
|---|---|---|
| نهاية أكتوبر – منتصف نوفمبر 2026 | تأكيد الشمول، وجرد كل نقاط إصدار الفواتير (كاشير، فرع، متجر إلكتروني، مندوب) | قائمة بوحدات الفوترة التي تحتاج ربطاً |
| منتصف نوفمبر – نهاية نوفمبر 2026 | اختيار نظام متوافق مع المرحلة الثانية أو تحديث النظام الحالي | قرار واضح وجدول تنفيذ مع المزود |
| ديسمبر 2026 | تهيئة البيانات: الأصناف، نسب الضريبة، بيانات العملاء الضريبية والعناوين الوطنية | بيانات أساسية نظيفة قبل أول فاتورة |
| بداية يناير 2027 | تسجيل الوحدات في «فاتورة» وتشغيل بيئة الاختبار وإصدار فواتير تجريبية | فواتير تجريبية مقبولة من المنصة |
| منتصف – نهاية يناير 2027 | تدريب الكاشير والمحاسب، واختبار الإشعارات الدائنة والمرتجعات | فريق جاهز وإجراءات مكتوبة |
| 1 فبراير 2027 | التشغيل الفعلي ومتابعة يومية لحالات الرفض أو التحذير | امتثال مستقر من اليوم الأول |
أخطاء شائعة نراها لدى المنشآت الصغيرة
- الاعتماد على تطبيق فواتير منفصل عن المخزون والمحاسبة: فتحصل على فاتورة متوافقة لكن أرصدة المخزون والقيود في مكان آخر، ويتضاعف العمل عند إعداد الإقرار.
- إهمال المتجر الإلكتروني: مبيعات المتجر فواتير أيضاً، ويجب أن تمر بنفس المسار المتوافق.
- بيانات عملاء ناقصة: فواتير B2B تتطلب الرقم الضريبي وبيانات العنوان للمشتري، ونقصها سبب شائع لرفض الاعتماد.
- ترك الاختبار لآخر أسبوع: التسجيل والاختبار يكشفان مشكلات في الإعدادات تحتاج وقتاً لإصلاحها.
- عدم وجود خطة للانقطاع: يجب أن يعرف الفريق كيف يتصرف إذا انقطع الإنترنت في نقطة البيع، وكيف يُستكمل الإبلاغ لاحقاً ضمن المهلة.
ماذا يعني هذا للمنشآت السعودية؟
الموجة 25 تعني عملياً أن الفوترة الإلكترونية المرتبطة بالهيئة أصبحت معياراً تشغيلياً لكل منشأة مسجلة في الضريبة تقريباً، لا لكبار المكلفين فقط. وهذه فرصة أكثر منها عبئاً إذا استُغلت بشكل صحيح: فالمنشأة التي تنتقل إلى نظام متكامل تحصل على فواتير متوافقة، وفي الوقت نفسه على مخزون محدّث وقيود محاسبية تلقائية وتقارير ضريبية جاهزة.
بالنسبة للمحلات والمطاعم والمتاجر الصغيرة، السؤال الأهم ليس «كيف أربط الفاتورة؟» بل «هل أريد حلاً مؤقتاً للفاتورة فقط، أم نظاماً يدير المبيعات والمخزون والمحاسبة معاً؟». الخيار الثاني يكلف جهداً أكبر في البداية لكنه يوفّر كثيراً عند الإقرارات الضريبية وعند التوسع بفرع ثانٍ.
نظام Riv-ERP متوافق مع المرحلتين الأولى والثانية من الفوترة الإلكترونية، ويجمع المبيعات ونقاط البيع والمخزون متعدد المستودعات والمحاسبة في نظام واحد، مع ربط حصري مع متاجر سلة وزد، ودعم فني على مدار الساعة من فريق محلي في جدة. وإن كنت تفضّل الترخيص الدائم والعمل دون اتصال عند الحاجة، فإصدار RivDesktop يعمل على Windows والويب والسحابة. اطلب عرض سعر وسيساعدك الفريق على تحديد ما تحتاجه قبل 1 فبراير 2027.
جاهز للربط؟ تعرّف على برنامج الفاتورة الإلكترونية المرحلة الثانية من Riv-ERP.
مقالات ذات صلة
الأسئلة الشائعة
هل منشأتي مشمولة في الموجة 25 إذا تجاوزت 187,500 ريال في سنة واحدة فقط؟
نعم. المعيار هو تجاوز الإيرادات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة 187,500 ريال في أيٍّ من الأعوام 2022 أو 2023 أو 2024 أو 2025، فتجاوز الحد في سنة واحدة يكفي حتى لو كانت بقية السنوات أقل منه.
ما تاريخ الربط المحدد للموجة 25؟
حددت الهيئة تاريخ 1 فبراير 2027 لربط حلول الفوترة الإلكترونية لدى المنشآت المشمولة مع منصة «فاتورة». ويُنصح بإنهاء التسجيل والاختبار في يناير 2027 على الأكثر حتى يكون التشغيل الفعلي مستقراً من اليوم الأول.
تأسست منشأتي في 2025، هل تنطبق عليّ الموجة؟
نعم إذا تجاوزت إيراداتك الخاضعة للضريبة في 2025 مبلغ 187,500 ريال. الموجة 25 هي أول موجة تُدخل سنة 2025 في الاحتساب، لذلك تشمل منشآت حديثة لم تشملها الموجات السابقة.
هل يكفي أن تحتوي فاتورتي على رمز QR؟
لا. رمز QR كان من متطلبات المرحلة الأولى. المرحلة الثانية تتطلب ربط النظام بمنصة «فاتورة»، وإصدار الفاتورة بصيغة XML المعتمدة، واعتماد الفواتير الضريبية قبل إرسالها للمشتري، والإبلاغ عن الفواتير المبسطة خلال 24 ساعة.
ماذا عن مبيعات متجري الإلكتروني في سلة أو زد؟
مبيعات المتجر الإلكتروني فواتير خاضعة للمتطلبات نفسها. الأفضل أن تنتقل طلبات المتجر تلقائياً إلى نظام محاسبي متوافق يصدر الفاتورة ويبلّغ عنها ويحدّث المخزون، بدلاً من إدخالها يدوياً. ويتيح Riv-ERP ربطاً مباشراً مع متاجر سلة وزد لهذا الغرض.
هل سأتلقى إخطاراً من الهيئة؟
تذكر الهيئة أنها تُخطر المنشآت المستهدفة في كل موجة قبل ستة أشهر على الأقل من تاريخ الربط. لكن الإخطار ليس شرطاً لبدء الاستعداد؛ إذا انطبق عليك المعيار فابدأ الآن لأن الوقت المتبقي قصير.
المصادر: إعلان هيئة الزكاة والضريبة والجمارك عن الموجة 25، مراحل تطبيق الفوترة الإلكترونية – الهيئة، EY Tax News: الموجة 25 ومقارنتها بالموجتين 23 و24.
